ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ГЛАВБУХА

С помощью удобного рубрикатора Вы быстро узнаете обо всех
изменениях в налогообложении и бухгалтерском учете в 2017 году.
Они меняют работу каждого главбуха.

 

Все изменения – НДС и налог на прибыль

что меняется Когда вступает в силу как было как стало № Документ
Изменился лимит основных средств Действует с 1 Января 2016 года До 2016 года года лимит стоимости основных 40 СРЕДСТВ составлял ТЫС. руб. Поэтому имущество, введенное в эксплуатацию до 1 января 2016 г. 40 000 стоимостью свыше руб. и до 100 000 руб. включительно, нужно продолжать амортизировать и в 2016 году. С 2016 года амортизируемым признается имущество, первоначальная стоимость которого превышает 100 000 руб. Это относится к объектам (основные средства и нематериальные активы), вводимый в эксплуатации после 1 января 2016 г.  Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ
Изменились предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок Действует с 1 Января 2016 года До 2016 года этот диапазон составлял от 0 до 180%.   Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль интервал предельных значений процентов по таким обязательствам составляет от 75% до 125% Ключевой ставки ЦБ РФ (п. 1.2 ст. 269 НК РФ). Федеральный закон от 08.03.2015 N 32-ФЗ
Изменился порядок уплаты авансов по налогу на прибыль Действует с 1 Января 2016 года До поправок лимит составлял 10 млн. руб. в среднем за квартал. Если у компании за предыдущие четыре квартала выручка не превысила в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал (или 60 млн руб. за четыре квартала), можно платить только квартальные авансовые платежи. Вновь созданные организации могут платить только квартальные авансы, если сумма выручки не превышает 5 млн. руб. в месяц, либо 15 млн. руб. в квартал Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ
Изменился порядок вычета НДС по экспорту Действует С 1 июля 2016 года По экспортным операциям компаний принимали НДС к вычету на последний день квартала , в котором собрал документы по нулевой ставке. Компания подавала в налоговую контракт, таможенную декларацию, копии транспортных и товаросопроводительных документов. Собрать документы нужно было за 180 календарных дней. Экспортеры с 1 июля 2016 года могут заявить НДС, вычеты когда примут товары на учет и получат счета -фактуры. Применить вычет они могут на общих основаниях. Исключение: сырьевые экспортеры. К сырьевым товарам относятся минеральные продукты, древесина, продукция химической промышленности, древесный уголь и др. ( П. 10 ст. 165 НК РФ ). Федеральный закон от 30.05.16 № 150-ФЗ 
Изменились коды НДС для книги покупок и книги продаж Действует С 1 июля 2016 года Действовало 26 кодов, утв. приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3 / 83 @  и  письмо ФНС России от 22.01.15 № гд-4-3 / 794 @ ) Перечень сократился с 26 до 24 кодов . Изменения не затронули только коды 10, 18-20, 22-24, 27 и 28. Перекодировать операции с начала года не требуется.  Приказ от 14.03.16 № ММВ-7-3 / 136 @ .
От НДС освободили страховые выплаты за неоплату товара   Действует С 1 июля 2016 года Кодекс обязывал увеличить базу по НДС на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств. Поставщики, застраховавшийся от договорных рисков, освобождающий от двойной уплаты НДС. Федеральный закон от 05.04.16 № 97-ФЗ 
Новые правила учета платы за возмещение ущерба дорог в системе «Платон» Действует с 3 Июля 2016 года До поправок компании с начала 2016 года учитывали в расходах по налогу на прибыль и авансовые платежи по транспортному налогу, и платежи в систему «Платон».  По компании большегрузного транспорту вправе Включить в Расходах по прибыли платежи в системе «Платон» только в сумме, которая превышает аванс по транспортному налогу (подп. 48.21 ст. 270 НК РФ). Авансы по транспортному налогу за большегрузы платить не надо (п. 2 ст. 363 НК РФ). Но их нужно рассчитывать, чтобы сравнить с платежами в системе «Платон». ст. 1  и  2  ФЕДЕРАЛЬНОГО от 03.07.16 № 249 закона-ФЗ
Законные проценты по умолчанию начислять не нужно Действует с 1 Августа 2016 года До 1 августа проценты, наоборот, начислялись по умолчанию, даже если стороны не прописали их в договоре.

Кредитор имеет право на «законные» проценты, только о если них  прямо сказано в договоре. 

Федеральный закон от 03.07.16 № 315-ФЗ
Реализация макулатура освободил от НДС Действует с 1 Октября 2016 года До 1 октября такое освобождение не действует К макулатуре будут относиться бумажные и картонные отходы, отбракованные и вышедшие из употребления типографские изделия, бумага и картон, а также деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. Освобождение придется применять до конца 2018 года. Отказаться от него нельзя. Федеральный закон от 02.06.2016 N 174-ФЗ
Меняется форма счета-фактуры С 1 января 2017 года Сейчас этих реквизитов в счете-фактуре нет. МинФин дополнит-Счет фактура два новых реквизиты. Во-первых, в счетах-фактурах нужно будет писать идентификационный код государственного контракта. Во-вторых, код вида товара в соответствии с Единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза Проект приказа Минфина

Больше расходов можно учесть при расчете налога на прибыль
С 1 января 2017 года Эти расходы учитывать нельзя

Стоимость независимой оценки сотрудников на соответствие профессиональным стандартам можно учесть в составе прочих расходов.

П. 3 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ

Изменили понятие «контролируемая задолженность»
С 1 января 2017 года Такие уточнения не были.

Теперь контролируемой задолженностью будут считать задолженность по долговым обязательствам:
1) перед иностранной взаимозависимой организацией;
2) перед организацией, которая считается взаимозависимым по отношению к иностранному контрагенту;
3) по которым эти организации выступают гарантами, поручителями и т. п.

Ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ
 
Утвердил формат для пояснений к декларации по НДС
С 1 января 2017 года Пояснения можно сдавать на бумаге или в электронном виде.

Сдать пояснения по НДС в налоговом можно только в электронном виде. Бумажные пояснения не примут.

Подп. «А» п. 6 ст. 1 Закона от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ
 
Вступает в силу новый порядок расчета предельной величины процентов по контролируемой задолженности
 
С 1 января 2017 года Это условие не был. Если коэффициент капитализации в последующем отчетном периоде (или по итогам налогового периода) изменится, то пересчитывать предельный размер процентов за предыдущие периоды не нужно Ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ
 
Новые ставки налога на прибыль для отдельных компаний
 
С 1 января 2017 года - Ввели новые ставки для участников региональных инвестиционных проектов:
- в федеральный бюджет - по ставке 0 процентов;
- в бюджет субъекта РФ - по ставке, установленной региональными властями (от 0% до 10%)
Ст. 2 Закона от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ
Новые налоги на иностранные компании С 1 января 2017 года Иностранные компании не платят НДС с интернет-услуг Установили порядок уплаты НДС с интернет-услуг, которые иностранные организации оказывают физлицам (например, доступ к базам данных, рекламные услуги, доменные имена, хостинг, администрирование информационных систем, сайтов и др.) Закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ
 
Вводят новую Классификацию основных средств (ОКОФ)
С 1 января 2017 года В 2016 году действует ОКОФ, утв. Постановление Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 359
 

Для основных средст, которые вводятся после 31.12.2016 года, применяйте новые коды ОКОФ.

Подробнее посмотрите,  новый ОКОФ с 2017 года: как перевести старые коды на новый ОКОФ >>>

Постановление Правительства РФ от 7 Июля 2016 г. № 640
Ограничили перенос убытков С 1 января 2017 года Компания вправе уменьшить налоговую базу на полную сумму убытка прошлых лет (п. 1 ст. 283 НК РФ). Можно переносить не дольше 10 лет с момента возникновения.

Налоговая база по налогу на прибыль можно уменьшить на убыток, но не более чем на 50 процентов. Переносить убыток можно без временных ограничений (любое количество лет). 

Федеральный закон от 30.11.16 г. № 401-ФЗ.
НДС Ставка 10% - новые операции С 1 января 2017 года Не введена на эти товары Ставку 10% распространили на плодовые, ягодные культуры и виноград № 19842-7 Законопроект
Новый порядок создания резерва по сомнительным долгам  С 1 января 2017 года
Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам Не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода
 
Сумма резерва, создаваемого в течение налогового периода, не может превышать большую из величин - 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% выручки за текущий отчетный период.   Федеральный закон от 30.11.2016 № 405-ФЗ
Новые ставки по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджет С 1 января 2017 года Общая ставка налога на прибыль - 20%. Из них 2% идет в федеральный бюджет, 18% - в региональный.
Общая ставка остается 20%, но меняется распределение по бюджетам:
- 3% в федеральный бюджет (в 2017 - 2020 годах),
- 17% в региональный бюджет (в 2017 году - 2020 годах).
 
 
 федеральный закон
от 30.11.2016 № 401-ФЗ
 
Изменились правила восстановления НДС С 1 июля 2017 года НДС восстанавливали, если субсидия поступила из федерального бюджета НДС восстанавливают независимо от того, из какого бюджета организация получила субсидии на возмещение расходов.

Федеральный закон от 30.11.16 г. № 401-ФЗ.

Больше компаний могут возместить НДС в упрощенном порядке С 1 июля 2017 года

-

Возмещать НДС в заявительном порядке могут организации, у которых обязанность по уплате налога обеспечена поручительством.

Федеральный закон от 30.11.16 г. № 401-ФЗ.
Изменились требования к поручительству С 1 июля 2017 года

Срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через 8 месяцев

Срок действия договора поручительства:
- должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма НДС к возмещению;
- не может быть более одного года со дня заключения договора поручительства .

Закон от 30.11.16 № 4

 

Проверка контрагентов

Проверка контрагентов

Досье деловых партнеров, индекатор рисков по критериям ФНС, отчет о должной осмотрительности

Проверить контрагентов

Семинары для бухгалтеров

Школа главбуха
малого предприятия

Ответы на 100 вопросов по ведению учета на «упрощенке»

Посмотреть программу

Новый номер журнала

Новый номер журнала

Как проверить показатели и сдать отчеты за 9 месяцев с первого раза и без ошибок

Читать статью