Все изменения – отчетность
Что меняется | Когда вступает в силу | Как было | Как стало | № Документа |
---|---|---|---|---|
Отчетность малого бизнеса | ||||
В России появится новый режим налогообложения | 2019 | Сейчас в России действует пять систем налогообложения: общая, упрощенка, ЕНВД, патент и ЕСХН. |
В России появится новая система налогообложения для малого бизнеса. Об этом Глава Минфина доложил Дмитрию Медведеву на расшириной коллегии Министерства финансов РФ.
Что изменится и для кого
Новая система будет включать упрощенный порядок уплаты налога через интернет. А отчетности в ней не будет вовсе. Перейти на новый порядок смогут 13 миллионов предпринимателей и самозанятых.
«Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане, как сказано в послании Президента, будут вообще освобождены от отчётности. Для этого внедрим новый, специальный режим налогообложения, позволяющий с использованием мобильного приложения автоматически начислять налоги и уплачивать их онлайн с нулевыми издержками для налогоплательщика», — сказал глава Минфина Антон Силуанов
Ранее первый зампред правительства Игорь Шувалов заявил, что новые кассы и онлайн-мониторинг позволяют подумать о новых упрощенных системах налогообложения с сокращением издержек. Как сообщили ранее «Ведомости», вариант такой системы уже разработан: создать специальное приложение — онлайн-офис, который будет работать как касса, через него человек будет взаимодействовать с Федеральной налоговой службой.
Рассчитать налог может сам налоговый орган, никакой отчетности подавать не нужно. Заплатить его можно автоматически, привязав банковскую карту или счет, с которого спишутся деньги, к приложению. Воспользоваться им смогут как самозанятые, так и индивидуальные предприниматели без наемных работников.
Система должна быть удобной, а налоговая нагрузка — небольшой. Под новый налог попадут 13 миллионов самозанятых, которые сейчас официально нигде не работают (данные Росстата).
Малому бизнесу отменят отчетностьИзменения обкатают на ИП без работников и самозанятых. А потом перейдут к бизнесу покрупней. Так, Путин уже пообещал, что малому бизнесу отчетность сократят.
При этом упрощенцам отчетность отменят вовсе. Глава ФНС Михаил Мишустин делал доклад президенту Владимиру Путину о переходе на онлайн кассы. Среди прочего руководитель ФНС сказал, что переход на новые ККТ позволит освободить малый бизнес от налоговой отчетности. В частности, речь шла об отмене декларации по УСН. |
Проект |
Новая ежедневная обязанность для бухгалтеров | 17 февраля | - |
Вступило в силу постановление правления ПФР от 11.01.2018 № 3п. Этим документом вводится новая обязанность для бухгалтеров — ежедневно по рабочим дням заходить в программу для проверки отчетности и узнавать, нет ли сообщения от Пенсионного фонда. Документом установлен порядок направления страхователям требований по ТКС о привлечении к отвественности за персучет. «Участники информационного обмена должны ежедневно (кроме выходных и праздничных дней) осуществлять проверку поступления Форм в электронном виде», — говорится в документе.
В частности, такой запрос от ПФР может прийти в марте за несдачу СЗВ-СТАЖ. Как действовать бухгалтеру мы рассказали в статье "Когда нужно исправить сведения в СЗВ-СТАЖ и как это сделать". |
Постановление правления ПФР от 11.01.2018 № 3п. |
Отмена декларации по УСН | Подробности читайте в журнале "Упрощенка" | Все упрощенцы должны сдавать декларацию по УСН |
Власти страны на высшем уровне объявили об упрощении отчетности для малого бизнеса. В послании Федеральному собринию Путин сообщил о полной отмене отчетности для ИП, которые пользуются цифровыми технологиями.
«Индивидуальных предпринимателей… нужно вообще освободить от отчётности, сделать для них уплату налогов простой транзакцией, проходящей в автоматическом режиме. Что касается предпринимателей, которые используют контрольно-кассовую технику, то им налоговую отчётность нужно решительно упростить. Знаете, это всё такая рутина, на первый взгляд, но эта рутина и не позволяет нам энергично двигаться вперёд. Нужно всё сделать, чтобы зачистить это пространство. Добавлю, что активное внедрение цифровых технологий и платформ позволит последовательно идти к повышению прозрачности и обелению экономики», -- сказал Путин.
Ранее глава ФНС должил Путину об отмене декларации по УСН. Глава ФНС сказал, что налоговики перейдут на автоматическое начисление и списание налога по УСН, а декларации по упрощенке отменят.
О том, как изменились проверки бизнеса, смотрите в статьях: |
Минфин подготовит проект закона |
ПФР внес изменения в форму СЗВ-СТАЖ | С отчета за 2017 года, требуется регистрация в Минюсте | Форма была утверждена другим приказом ПФР |
ПФР внес изменения в форму СЗВ-СТАЖ постановлением от 22.11.2017 № 740П. И сейчас вопрос № 1 у всех бухгалтеров страны — по какой форме сдавать СЗВ-СТАЖ за 2017 год: по старой или по новой? Что меняетсяГрафа 14 формы «Сведения об увольнении застрахованного лица» изложена в новой редакции. Называться она будет «Сведения об увольнении застрахованного лица / сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным». В новой форме уточняется периоды, которые засчитываются в страховой стаж по коду застрахованного лица «БЕЗР» (то есть периоды, когда человек был безработным). Также в форму внесены дополнения в части проверок на достоверность периодов работы, которые дают право на досрочное назначение пенсии. По какой форме сдаватьПФР указал на своем сайте, что форма находится на регистрации в Минюсте. Как мы выяснили, письмом от 14.12.2017 N 01/155674-ЮЛ Минюст отправил приказ о внесение изменений в СЗВ-СТАЖ на доработку в ПФР. То есть она пока не зарегистрирована. Как только Минюст зарегистрирует форму, и ее опубликуют, она начнет действовать. Пока изменения не вступили в силу, сдавать СЗВ-СТАЖ нужно по старой форме. Порядок ее заполнения есть в нашей статье «СЗВ-СТАЖ за 2017 год в 2018 году: сведения о страховом стаже застрахованных лиц в ПФР». Проблема в том, что у 95% бухгалтеров страны эту форму ПФР не принял в электронном виде. Операторы ТКС говорят, что проблема на стороне фонда, якобы программное обеспечение еще не доработано. Сведения сдают в электронном виде по ТКС при численности сотрудников от 25 человек. Если в компании менее 25 человек, то можно сдать либо по ТКС, либо на бумаге.
Кем и на кого подаются сведенияСЗВ-СТАЖ – это годовой отчет, который по итогам года требуется сдавать в территориальные органы ПФР. Представлять сведения по форме СЗВ-СТАЖ обязаны:
В состав формы СЗВ-СТАЖ входят все сотрудники, находящиеся со страхователем в трудовых отношениях или с которым заключены договоры гражданско-правового характера (п.1 ст.8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ; п. 1.5 Порядка заполнения, утв. Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п). На работников, официально признанных безработными, новая форма СЗВ-СТАЖ подается службой занятости. В отчете СЗВ-СТАЖ отражаются ФИО и СНИЛС застрахованных лиц, периоды работы, основания для досрочного назначения пенсии. Формы СЗВ-СТАЖ по каждому работнику собираются в пакет документов и сопровождаются формой ОДВ-1, которая содержит сведения в целом по страхователю (п. 1.7 Порядка заполнения, утв. Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п). Сроки подачи сведений в органы ПФРСрок сдачи нового отчета о стаже – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Впервые подать сведения в территориальные органы ПФР по новой форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год нужно не позднее 1 марта 2018 года. Штрафы для страхователей за нарушение сроков сдачиРаботодателям, нарушившим сроки сдачи СЗВ-СТАЖ, грозит штраф в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица. Такой же штраф установлен по каждому сотруднику, сведения по которому недостоверны, либо сотруднику, ошибочно не указанному в форме СЗВ-СТАЖ (ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Кроме того, должностные лица организаций, нарушивших законодательство в сфере индивидуального (персонифицированного) учета будут привлечены к административной ответственности в соответствии со статьей 15.33.2 КоАП. |
Постановление ПФР от 22.11.2017 № 740П |
Проблема с ДЛОТПУСК | 1 января | Не понятно, как показывать период отпуска в СЗВ-СТАЖ |
ДЛОТПУСК — это специальный код, который показывает в СЗВ-СТАЖ период нахождения работника в оплачиваемом отпуске. Он указывается в графе 11 отчета. Например, работник был в отпуске с 10 по 18 октября. Значит, этот период надо показать в СЗВ-СТАЖ в графах 6-7 (10.10.2017 и 18.10.2017), а в графе 11 поставить надпись ДЛОТПУСК.
Согласно порядку заполнения СЗВ-СТАЖ код "ДЛОТПУСК" предусмотрен для периодов отпусков, которые предоставлены работнику на основании статей 114—116 ТК. Из этого следует, что периоды таких отпусков надо выделять кодом "ДЛОТПУСК".
Из-за неразберихи с программным обеспечением на практике у бухгалтера могут быть проблемы с указанием этого кода, если сделать так, как прописано в порядке.
На практике, если компания выделяет периоды отпусков кодом "ДЛОТПУСК", ей приходит положительный протокол приема, но с предупреждением проверочной программы: «Блок со значением ДЛОТПУСК элемента Стажевый период должен быть только один». Если компания не выделяет периоды отпусков кодом "ДЛОТПУСК", ей приходит положительный протокол приема без предупреждений. Специалисты региональных отделений ПФР по-разному отвечают на вопрос, надо выделять период отпуска или нет. Одни говорят, что надо, другие — что им информация об отпуске не нужна. Наши коллеги из журнала "Зарплата" в статье «Как первый раз заполнить и сдать СЗВ-СТАЖ за 2017 год» советуют узнайвать в своем отделении, как вам поступить. Но обязательно указывайте код "ДЛОТПУСК" работникам с особыми условиями труда в тех месяцах, когда не было выплат, которые облагаются взносами по доптарифам.
В журнале "Упрощенка" в статье "Пять опасных реквизитов в новом отчете СЗВ-СТАЖ" даны такие разъяснения. Главбухи, которые уже пытались сдать расчет, столкнулись с проблемой — как отразить в стаже периоды отпусков.
В двух случаях, если заполнить в стаже период с кодом «ДЛОТПУСК», фонд вышлет предупреждение с кодом 20 (это не ошибка, а предупреждение, которе не приведет к отказу в приемке расчета).
Но если не хотите лишних предупреждений, период очередного отпуска выделяйте отдельно с кодом «ДЛОТПУСК» только для работников с льготным стажем — при особых, тяжелых условиях труда. В других случаях можно записать стаж без кода «ДЛОТПУСК». |
- |
Неприятный сюрприз для всех бухгалтеров: зачем на самом деле ввели 6-НДФЛ | Действует | Не было понятно, зачем нужна 6-НДФЛ |
В 2018 году бухгалтеры сдают 6-НДФЛ за 2017 год. Между тем многие даже не догадываются, что от того, как они заполнять форму, будет зависеть, какие проверки назначат налоговики по страховым взносам. Нам стало известно, зачем на самом деле ввели 6-НДФЛ.
Итак, Пенсионный фонд в 2017 году передал базу по страховым взносам в ФНС, чтобы налоговики могли свести данные по 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и отчетности по взносам. Если суммы не бьются, инспекторы проверят налогоплательщиков.
Об это сообщила на семинаре «Изменения по УСН 2018» эксперт по УСН Надежда Самкова. Эксперт сказала, что налоговых проверок в 2018 году стоит опасаться тем, у кого не совпадают платежи по взносам и НДФЛ.
|
Приказ ФНС |
ФНС назвала три строки ЕРСВ, ошибаться в которых нельзя | С отчета за 3 квартал | Не было ясно, из-за каких ошибок ФНС расчет не примет |
Налоговики в сообщении на своем сайте напомнили, что индивидуальные сведения о работниках передаются в ПФР. И для корректной передачи ЕРСВ за 3 квартал должен быть правильно заполнить. Особое внимание надо уделить трем строкам в расчете.
ФНС призывает бухгалтеров обратить внимание на заполнение следующих показателей:
Статья по теме: Семь ситуаций, когда упрощенцам надо переделать ЕРСВ |
Сообщение ФНС |
ФНС просит бухгалтеров заполнять раздел 3 ЕРСВ на уволенных |
2017 | Не было ясно, как заполнять ЕРСВ по уволенным |
Минфин ответил на вопрос, как заполнять ЕРСВ по уволенным сотрудникам. Допустим, работник был уволен во 2-ом квартале. Нужно ли заносить данные о нем в раздел 3 (индивидуальные сведения) расчета?
Если работник был уволен в 2 квартале и выплат в 3 квартале на него не было, то раздел 3 на него все равно заполняется, но не весь.
Раздел 3 состоит из двух подразделов:
Из письма ФНС следует, что в данной ситуации на уволенного работника заполняется подраздел 3.1 (это подтверждает и письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).
А вот подраздел 3.2 не заполняется, так как выплат не было. Напомним, в подразделе этом указываются выплаты за три месяца последнего квартала, а не за весь период.
Эти статьи помогут заполнить ЕРСВ за 3 квартал:
|
|
В 4-ФСС появился новый реквизиты | С отчета за 3 квартал 2017 | Действовала старая редакция формы |
С 3 квартала на титульном листе появилось новое поле. Его заполняют бюджетные организации. Если получаете финансирование из федерального бюджета, ставьте 1, из регионального — 2, из местного — 3. Если же финансирование смешанное, ставьте 4. Коммерческие компании данное поле не заполняют, то есть не ставят тут ни цифры, ни прочерки. Проверьте, чтобы на вашем «титульнике» было новое поле. Если вы приложите к отчету старый титульный лист, фонд не примет расчет. Обратите внимание, что Фонд не принимает 4-ФСС без нового реквизита на титульном листе. |
Приказ ФСС от 07.06.2017 № 275 |
С 1 октября у бухгалтеров прибавится работы | 1-2 октября | Изменений не было |
Вступили в силу изменения в отчетности и налогах, а также в оплате картами. Спецподборка — в нашем материале.
Другие статьи про отчетность:
|
- |
Изменен алгоритм приема ЕРСВ за 3 квартал | С отчета за 3 квартал 2017 | ФНС принимала отчеты за 1-2 кварталы с невереными данными физлиц | Теперь данные по работникам (ФИО, номер паспорта, дата рождения и др.) должны совпасть с базой данных ФНС. Иначе расчет не примут. | Информация от ИФНС |
ФСС изменил правила сдачи электронной 4-ФСС | 15 сентября 2017 | Не было ясно, как сдавать новую 4-ФСС за 3 квартал |
С 15 сентября 2017 года обновился сертификат ключа подписи ФСС для шифрования 4-ФСС. Об этом сообщил фонд соцстраха на своем сайте.
|
Сообщение на сайте ФСС |
ФНС официально отменила два раздела в ЕРСВ | С отчетности за 3 квартал | Работодатели сдавали эти разделы |
Начиная с 3 квартала 2017 года изменились правила заполнения ЕРСВ для участников пилотного проекта. Как сказано в письме, участники пилотного проекта ФСС не должны заполнять приложения № 3 и № 4 к первому разделу единого расчета. |
Письмо от 21.08.2017 № БС-4-11/16544@ |
19 августа | ИП сдают отчетность по спецправилам | Если организация создается в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Например, компания создана 1 декабря 2017 года, значит декларацию она подаст в 2019 году за период с 1 декабря 2017 по 31 декабря 2018 года. На ИП такие правила до 19 августа не распространялись и они в нашем примере должны были бы первую декларацию подать в 2018 году за декабрь 2017 года. Законом предусмотрено, что правила, установленные статьей 55 НК РФ, действуют и для предпринимателей. | Федеральный закон от 18.07.2017 № 173-ФЗ | |
ФСС в срочном порядке отменил вступление в силу новой формы 4-ФСС за 2 квартал | Новая форма вступит в силу с отчетности за 3 квартал | Не было ясно, когда заработают поправки, с какого квартала | Формально форма вступит в силу с 9 июля 2017 года. Но ФСС выпустил пресс-релиз, где сказал: сдавать по новой форме бухгалтеры будут отчетности за 9 месяцев. За 2 квартал сдаем по старой форме. | Приказ ФСС от 07.06.2017 № 275 |
Новая отчетность по форме ТЗВ-МП в Росстат | Срок сдачи отчета за 2016 год — 1 апреля 2017 года | За 2015 год компании на УСН отчитывались по форме МП-сп | За 2016 год компании с численностью от 15 до 100 человек должны сдать в органы статистики ТЗВ-МП. В отчете указывается выручка о продаже продукции | Приказ Росстата от 29.07.2016 № 373 |
Новая форма декларации по УСН | За 2016 год отчитываемся по новой форме | За 2015 год компании на УСН отчитывались по старой форме декларации | За 2016 год отчет сдается по новой форме. В ней появился раздел для отражения торгового сбора | Приказ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ |
Отменен кадровый учет микробизнеса | С 1 января 2017 года | В 2016 году компании и ИП с доходом до 120 млн. руб. и численностью работников до 15 человек должны вести кадровый учет также, как крупные компании | С 2017 года кадровые документы микробизнеса заменил один типовой договор с работником | Постановление Правительства от 27.08.2016 № 85 |
Формы деклараций и расчетов действуют через два месяца после официальной публикации | С 2 июня 2016 года | До поправок изменения вводились не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу | Споры о том, на каком бланке сдавать декларации, сойдут на нет. Формы и форматы налоговой отчетности, а также изменения в них ФНС будет вводить в действие не ранее чем через два месяца после опубликования (п. 5 ст. 5 НК РФ). У главбухов будет время ознакомиться с новыми формами | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ |
Отчетность работодателя | ||||
Форма 4-ФСС | С отчетности за 9 месяцев 2016 года |
Форма 4-ФСС состоит из титульного листа и двух разделов, каждый из которых состоит из нескольких таблиц:
|
Форма 4-ФСС пополнилась новой таблицей 6.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ». Заполнять эту таблицу должны компании и частные агентства занятости, которые направляют своих сотрудников для работы в другие организации | Приказ Фонда соцстраха от 04.07.2016 № 260 |
Новая форма 4-ФСС | С отчетности за 1 квартал 2017 года | Сдается по старой форме | Новая форма 4-ФСС включает только информацию о взносах на травматизм. | Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381 |
Появится отчет по взносам в ФНС | С 1 января 2017 года | Отчетность по взносам сдается только в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха | Вместо РСВ-1 и первого раздела 4-ФСС утвержден единый расчет по взносам. Сдавать его надо в инспекцию по месту учета. Форму расчета специалисты ФНС утвердят к концу 2016 года. Но уже известно, что он будет большой — 24 листа. Срок сдачи единого расчета не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Что касается второго раздела формы 4-ФСС, то его, как прежде, надо будет ежеквартально представлять в ФСС. Сроки сдачи такие: на бумаге — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронно — не позже 25-го | Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
ПФР будет принимать новый отчет о стаже | С 1 января 2017 года | Не было такого отчета |
Помимо СЗВ-М в фонд надо представлять новый отчет о страховом стаже сотрудников. Его бланк появится позднее. Сдавать отчет нужно раз в год — не позднее 1 марта. Первые представить такой отчет предстоит по итогам 2017 года |
Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ |
Срок сдачи СЗВ-М | С 1 января 2017 года | Не позднее 10-го числа следующего месяца | До 15-го числа месяца, следующего за отчетным | Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ |
Срок выдачи работнику копий индивидуальных сведений | С 1 января 2016 года | Точные сроки выдачи законодательством не установлены | Не позднее 5 дней со дня обращения | Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ |
Статистическая форма 1-Т | С отчета за 2016 год | В одной графе показывается фонд заработной платы, начисленной работникам списочного состава и внешним совместителям | Данные о фонде начисленной зарплаты внешних совместителей необходимо будет указывать в отдельной графе | Приказ Росстата от 02.08.2016 № 379 |
Отчетность на ОСН |
Формы деклараций и расчетов действуют через два месяца после официальной публикации | С 2 июня 2016 года | До поправок изменения вводились не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу | Споры о том, на каком бланке сдавать декларации, сойдут на нет. Формы и форматы налоговой отчетности, а также изменения в них ФНС будет вводить в действие не ранее чем через два месяца после опубликования (п. 5 ст. 5 НК РФ). У главбухов будет время ознакомиться с новыми формами | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ |
Новая форма единой упрощенной налоговой декларации | Планируется ввести новую форму к отчетности за 3 квартал | Применяется форма и порядок заполнения декларации, утв. приказом Минфина РФ от 10.07.07 № 62н | Окончательный текст приказа еще не согласован. | Проект приказа ФНС |
Новая декларация по налогу на прибыль | С 1 января 2017 года | Применяется форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@. | В новой декларации по налогу на прибыль появится возможность отразить торговый сбор, откорректировать цену по сделкам с взаимозависимыми лицами. | Проект приказа ФНС |
Новая декларация по НДС | С 1 января 2017 года | Применяется форма и порядок заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ | Изменения связаны с масштабными поправками в главу 21 Налогового кодекса в конце 2014-го, в 2015 и 2016 годах. За это время вышло 16 федеральных законов. Законодатели скорректировали правила восстановления НДС, дали покупателям право выбирать период для вычета НДС, если счет-фактура получен позже, упростили вычеты по НДС для экспортеров несырьевых товаров и т. д. Теперь этим измен? |