ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ГЛАВБУХА

С помощью удобного рубрикатора вы легко найдете изменения в налогообложении, трудовом законодательстве и бухгалтерском учете

Все изменения – НДФЛ

Что меняется Когда вступает в силу Как было Как стало № Документа
Нельзя показывать отпускные за июнь в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие При отчете за 2 квартал Не было ясно, как указывать отпускные

Отпускные за июнь нельзя отражать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие. Данные выплаты нужно отразить в форме за 9 месяц. Те, кто отразят эти суммы в июне, должны будут подать уточненки (см. статью Упрощенцам придется уточнить отчеты, в которых нет ошибок). Такой вывод можно сделать из письма ФНС № БС-4-11/6420@.

 

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года: бланк, образец, порядок заполненияБланк 6-НДФЛ скачать

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года: бланк, образец, порядок заполнения  Заполнить 6-НДФЛ онлайн бесплатно

 

Как отражать июньские отпускные в 6-НДФЛ

Речь идет об июньских отпускных в 2018 году, так как срок уплаты НДФЛ с них приходится на июль. Напомним, срок уплаты НДФЛ с отпускных — последний день месяца, за который они уплачены. Для июньских отпускных это 30 июня, суббота. Поэтому по правилам НК РФ срок переносится на ближайший рабочий день, то есть на 2 июля понедельник. Таким образом, данные суммы нужно отражается в отчете за 9 месяцев.

 

Как следует из письма ФНС, выплаты отпускных за июнь нужно показать только в разделе 1 за полугодие, но не показывать в разделе 2 за полугодие. При этом в разделе 1 за 9 месяцев данные операции не показываются, но их нужно показать в разделе 2 за 9 месяцев.

 

 

На примере

Оплата отпуска в июне 2018 года. Срок перечисления НДФЛ с этих выплат наступает 2 июля 2018 года.

Данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета за 2-е полугодие. В разделе 2 за полугодие отпускные за июнь не показываются.

Далее в разделе 2 отчета 9 месяцев операция отражается так: по строке 100 и 110 указывается 30.06.2018; по строке 120 — 02.07.2018, по строкам 130 и 140 — суммы дохода и налога. В разделе 1 за 9 месяцев отпускные за июнь не указываются.

 

Чтобы заполнить 6-НДФЛ без штрафов, оформите подписку «Упрощенка». Сегодня дарим 6 месяцев за подписку на год. Благодаря нашему журналу «Упрощенка» будете в курсе всех изменений.

 

Письмо ФНС № БС-4-11/6420@.
Минфин разрешил платить НДФЛ в конце года действует Не было понятно, можно ли переносить срок уплаты НДФЛ

Если совокупная сумма НДФЛ по организации оказалась меньше 100 рублей, то налог надо перенести на следующий месяц. НДФЛ надо будет заплатить, как только накопленная сумма составит более 100 рублей, но не позднее декабря. Указанный порядок является обязательным, подчеркнул Минфин.

 

В письме от 27.02.2018 № 03-04-06/12341 Минфин напомним, что НДФЛ со всей зарплаты (аванс + вторая часть) удерживается в последний день месяца. А уплачивается не позднее дня, который следует за днем выплаты второй части зарплаты. Это правило действует только для НДФЛ более 100 рублей.

 

Если совокупная сумма НДФЛ по всей организации меньше 100 рублей, то ее надо добавить к НДФЛ следующего месяца. Налог надо заплатить в том месяце, в каком  итоговая сумма по всем месяцам окажется больше 100 рублей. При этом крайний месяц декабрь. В этот месяц нужно заплатить весь НДФЛ за год, даже если он составит меньше 100 рублей. Правило о переносе, скажем еще раз, является обязательным.

 

Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году

Для удобства сроки оплаты НДФЛ налоговым агентом собраны в таблице. А калькулятор расчета сроков по месяцам смотрите в статье "Сроки выдачи аванса и зарплаты в 2018 году". 

 

Читайте также:

  1. Образцы платежек по НДФЛ и взносам с 1 января
  2. Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ
  3. Как удержать долги из зарплаты работников по новым правилам
Письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-04-06/12341
В Госдуму внесен проект закона о новой ставке НДФЛ 1 января 2019 Установлена единая ставка НДФЛ для зарплат работников-резидентов РФ 13%

28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ. Это сделано на фоне сообщения из Правительства об обсуждении новой ставки НДФЛ 15%.

 

 

Суть проекта

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год. Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до  3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%. Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%. Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов.

 

 

 

Примут или нет?

В данном виде закон скорее всего не примут, так как власть обсуждает введение единой ставки 15%, а не прогрессивной шкалы. Но это пробный шар, и от реакции общества зависит, установят новую ставку или оставят 13%.

 

Проект
Новая ставка НДФЛ 15% 1 января 2019 ставка НДФЛ равна 13%

 

Окончательное решение по вопросу о целесообразности повышения ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет принимать глава государства. К драматическим последствиям увеличение ставки до 15% не приведет. Об этом сообщил вице-премьер Аркадий Дворкович.

 

 

«Я не думаю, что разница между 13 и 15% такова, чтобы люди побежали сразу в другие юрисдикции», — сказал Дворкович на встрече со студентами Российского экономического университета имени Плеханова, сообщает Интерфакс.

 

В четверг газета «Ведомости» со ссылкой на свои источники сообщила, что вопрос о повышении ставки НДФЛ с 13 до 15%  обсуждался на совещании у главы правительства Дмитрия Медведева. Решение окончательно не принято, но консенсус достигнут. Как отмечает газета, при повышении НДФЛ до 15% Правительство обсуждает введение необлагаемого минимума.

 

Напомним, с 1 мая власти объявили о повышении минимальных зарплат. А раз доходы населения будут расти, то и НДФЛ в бюджет будет поступать в большем количестве.

 

Мнение эксперта

Работодатели не должны повышать зарплату работникам в связи с ростом ставки НДФЛ с 13 до 15%. Это их право, но делать они это не обязаны. Это подвердила нашему журналу эксперт по УСН, постоянный лектор и автор журнала «Упрощенка» Надежда Самкова.

 

«Трудовым Кодексом на данный момент не предусмотрена обязанность повышения заработной платы в случае увеличения налогов.

 

Сейчас индексация должна проводится  только для того, чтобы размер заработной платы соответствовал уровню цен.


Работодатели проводят индексацию в порядке, установленном коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами (ст. 134 ТК РФ).

 

Поэтому если работодатель не повысит сотрудникам зарплату в связи с ростом НДФЛ, проблем с проверяющими быть не должно»

 

Надежда Самкова, ведущий эксперт-консультант по налогообложению, профессиональный бухгалтер,  член Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России, член Палаты налоговых консультантов

 

22 мая Надежда Самкова проводит VI Бухгалтерский форум в Ялте. Не забудьте записаться, вход свободный после предварительной регистрации. На форуме будет затронут вопрос о новой ставке НДФЛ.

 

 

Работодатели не должны повышать зарплату

Повышение  ставки НДФЛ оформляется внесением изменений в Налоговый кодекс. Решение принимает власть на федеральном уровне. Работодатель не несет ответственности за эти решения. И поэтому не обязан компенсировать работникам повышение ставки НДФЛ.

 

Более того, работодатель даже не должен вносить изменения в трудовой договор. Просто в расчетных листках с работниками бухгалтер укажет новую ставку и новый размер удержания. А на руки работникам выплатят меньше.

 

 

Впрочем, работодатель может в добровольном порядке компенсировать рост ставки НДФЛ. Однако многие это делать не согласятся. Так как с ростом зарплаты будут расти и отчисления взносов, а их по ставке до 30% платит работодатель за свой счет. 

 

 

 

Статьи по теме:

 

 

 

История вопроса

Напомним, с 1 января уже было повышение зарплат на уровень инфляции в размере 2,5%. Правда, потом Верховный суд сказал, что некоторые работодатели не обязаны это были делать.

С 1 мая грядет новое повышение — Путин подписал закон об увеличении МРОТ до прожиточного минимума. 85 регионов уже установили свои минималки, которые больше федерального МРОТ.

 

 

 

Как платить зарплату:

 

 

Обсуждение
Утверждена новая 2-НДФЛ. Но ФНС разрешила сдавать старую 10 февраля 2018 Бухгалтеры сдавать справку по старой форме

С 10 февраля вступила в силу новая форма 2-НДФЛ. Однако бухгалтеры могут сдавать отчет за 2017 год как по старой форме, так и по новой — даже после 10 февраля. Об этом сообщила ФНС на своем сайте.

Отметим, что данная информация размещена на сайте ФНС и не носит нормативный характер. Поэтому мы советуем во избежании отказов на местах сдавать все-таки отчет по новой форме. Например, можно поинтересоваться у вашей ИФНС по телефону, примут ли старый отчет. 

Новая справка стала удобней для работодателей. Так, из новой формы исключили поле «Адрес места жительства в Российской Федерации». Зато в ней появились такие поля, как «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это позволит организации-правопреемнику представлять справки по форме 2-НДФЛ за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета.

Отметим, что все бухгалтерские программы уже обновлены под новую форму. Изменения внесены и в программу "Упрощенка 24/7". Получите доступ на месяц к программе и заполнить по новой форме. В сервисе доступна проверка отчета на ошибки.

 

Новый бланк

Скачать бланк, который действует с 10 февраля

Приказ ФНС России  от 17.01.2018 N ММВ-7-11/19@

 

Проверка контрагентов

Проверка контрагентов

Досье деловых партнеров, индекатор рисков по критериям ФНС, отчет о должной осмотрительности

Проверить контрагентов

Семинары для бухгалтеров

Школа главбуха
малого предприятия

Ответы на 100 вопросов по ведению учета на «упрощенке»

Посмотреть программу

Новый номер журнала

Новый номер журнала

Как проверить показатели и сдать отчеты за 9 месяцев с первого раза и без ошибок

Читать статью

Политика обработки персональных данных

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.